澜沧拉祜族自治县审计局

审计结果公告

2026年第1号

主办单位：澜沧县审计局      公告时间：2026年1月26日

木戛乡2023年度财政决算及其他财政收支

情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2024年3月5日－6月7日对澜沧县木戛乡2023年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被调查单位的基本情况

木戛乡有6个村民委员会，40个自然村，95个村民小组，2023年月末常住人口4410户14932人。决算报表反映，2023年总收入2113.92万元，总支出2111.44万元，收支相抵，年末结余2.48万元。

审计结果表明，2023年木戛乡人民政府认真贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署，在乡村振兴、保障民生等方面取得了一定的成绩，会计资料基本真实地反映经济事项。但审计也发现，木戛乡人民政府在财务核算和管理、对村集体经济的监督管理、内控制度的建立健全和执行、产业项目的组织实施等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）资金使用及财务管理方面的问题

1.虚列支出（未按实际支出列支）33.78万元。

2.无支出单据列支1万元。

3.内控管理制度不够健全完善，相关规定执行落实不力。

4.接待费长期挂账24.90万元。

5.资金账外循环、坐支，涉及金额20万元。

6.长期挂账的往来款集中核销不规范，涉及金额542.72万元。

7.支出依据不充分，真实性不足。

8.发展滚动资金底数不清楚。

9.种养殖农民专业合作社未设置账务。

（二）工程建设方面存在的问题

10.项目实施过程不规范。

11.未按规定完整归集招标环节的项目资料。

（三）产业发展及村级集体经济项目实施方面的问题

12.企业未按合同约定按期返本，农户利益未得到保障，涉及金额159.59万元。

13.木戛乡实施的村集体经济项目运行不畅，未取得预期效益。

14.村集体资产底数、权属不清。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，澜沧县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。针对虚列支出（未按实际支出列支）33.78万元的问题，要求乡政府今后应加强对支出单据、报销费用的审核；针对无支出单据列支1万元的问题，要求调整为暂付款项处理，待核销具体支出单据时再作支出处理；针对内控管理制度不够健全完善，相关规定执行落实不力的问题，要求乡政府应及时研究并健全完善相关内控制度，同时做到严格执行；针对接待费长期挂账24.90万元的问题，要求细化公务接待方面的相关规定，规范接待行为；针对资金账外循环、坐支，涉及金额20万元的问题，要求加强对项目资金的监管，纳入村级委托代理中心核算；针对长期挂账的往来款集中核销不规范542.72万元的问题，要求将冲销往来款调整为暂付款项处理，待核销具体支出单据时再作支出处理；针对支出依据不充分、真实性不足的问题，要求查明原因并进行整改，今后加强对报销费用的审核；针对发展滚动资金底数不清楚的问题，要求加强对项目资金的监管，对发放的产业发展资金进行清理；针对种养殖农民专业合作社未设置账务的问题，要求按相关规定设置账务，规范合作社财务管理；针对项目实施过程不规范的问题，要求严格执行相关建设程序，对总投资进行核算、移交资产；针对未按规定完整归集招标环节的项目资料的问题，要求按照相关规定完整归集项目实施过程各阶段的文件资料；针对企业未按合同约定按期返本，农户利益未得到保障，涉及金额159.59万元的问题，要求乡政府督促各村尽快收回到期的合作本金，并将兑付到相关农户，保障农户合法利益；针对木戛乡实施的村集体经济项目运行不畅，未取得预期效益的问题，要求乡政府督促各村盘活闲置的资产，充分发挥项目效益；针对村集体资产底数、权属不清的问题，要求乡政府应尽快核实农村集体经济组织的集体资产，明确资产权属和登记资产台账等。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是加强乡镇、村组财务管理。二是木戛乡政府要进一步加强项目建设管理，规范项目实施行为，严格执行基本建设程序。三是加强对新型农业经营主体产业帮扶项目及村级债务核查工作，进一步规范村集体经济组织“三资”管理，盘活闲置资产，推动农村经济发展。四是对债权债务进行清理、核实。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，木戛乡人民政府积极进行整改。根据提供的整改资料，截至2025年12月5日，需整改的14个问题，已完成整改10个，正在整改4个。整改情况如下：虚列支出33.78万元的问题，已完善内控制度，对乡级业务人员进行培训并加强对报销材料的审核把关，完成整改；无支出单据列支1万元的问题，组织专人核查资金使用具体情况，已完善该笔资金支出的真实账务资料并归档，完成整改；内控管理制度不够健全完善，相关规定执行落实不力的问题，乡政府结合实际重新修订《木戛乡内部管理制度》，完善木戛乡用餐接待登记簿，安排党政综合办公室工作人员专人专管，完成整改；接待费长期挂账24.90万元的问题，乡政府加强内控管理，规范接待和资金报账，部分接待费已录入系统但未支付，未完成整改；资金账外循环、坐支，涉及金额20万元的问题，已纳入村级委托代理中心核算，完成整改；长期挂账的往来款集中核销不规范542.72万元的问题，对挂账资金核销问题、相关报账名单进行梳理，通过列明报账事由、报账金额、报账人等明细进行查缺补漏，未完成整改；支出依据不充分，真实性不足的问题，已经完善相关材料并归档，并组织学习资金管理制度，制定档案专员，确保报账真实，支出合规，完成整改；发展滚动资金底数不清楚的问题,对发放的产业发展资金进行清理、确保资金的安全完整，完成整改；种养殖农民专业合作社未设置账务的问题,已按要求登记会计账簿，聘请专业人员担任会计，规范设置相关台账资料，已完成整改；项目实施过程不规范的问题，进一步规范项目建设程序，复盘项目资料，加强对项目管理业务人员的政策法规培训，对总投资进行全面核算等，完成整改；未按规定完整归集招标环节的项目资料的问题，已完整归集招标环节的项目资料，完成整改；企业未按合同约定按期返本，农户利益未得到保障，涉及金额159.59万元的问题，针对问题强化日常沟通，继续采取律师发函、起诉等形式督促整改，正在整改；木戛乡实施的村集体经济项目运行不畅，未取得预期效益的问题，哈卜吗村、拉巴村两个村有房屋租赁合同但未见收缴凭证，正在整改；村集体资产底数、权属不清的问题，乡6个行政村已完成固定资产情况摸排，在摸排情况上查缺补漏，完善了村集体资产统计，并录入相关平台系统，完成整改。