澜沧县2023年专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查的审计结果公告

（2024年第3号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧拉祜族自治县审计局派出审计组对澜沧拉祜族自治县（以下简称澜沧县）专项债券项目资产管理使用情况进行了专项审计调查，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2018年至2022年10月，澜沧县新增政府专项债券项目24个，发行债券资金414 100万元，其中，2018年发行5 000万元，涉及项目1个；2019年发行30 000万元，涉及项目2个；2020年发行176 200万元，涉及项目12个；2021年发行129 900万元，涉及项目5个；2022年发行73 000万元，涉及项目4个。专项债券资金主要投向土地储备、医疗教育、城乡冷链等物流基础设施、市政和产业园区基础设施、交通基础设施、城镇老旧小区改造、产业融合发展示范园、景区基础设施建设等8个领域。

截至2022年12月31日，澜沧县2018年至2022年发行的414 100万元专项债券资金已全部拨付至项目主管部门或项目实施单位（其中110 100万元拨付至普洱交通建设集团有限责任公司组织实施，涉及项目9个。304 000万元拨付至澜沧县项目主管部门或项目实施单位，涉及项目15个）；拨付至澜沧县项目主管部门或项目实施单位实施的项目累计已完成支出269 561.07万元（其中：2018年发行的债券资金5 000万元中已支出5 000万元；2019年发行的债券资金10 000万元中已支出10 000万元，2020年发行的债券资金120 200万元中已支出113 819.65万元，2021年发行的债券资金105 000万元中已支出89 104.65万元，2022年发行的债券资金63 800万元中已支出51 636.77万元）。专项债券资金尚有34 438.93万元结存在项目实施单位。结存资金中，2020年发行资金6 380.35万元，涉及项目3个；2021年发行资金15 895.35万元，涉及项目1个；2022年发行资金12 163.23万元，涉及项目1个。

截至2022年12月31日，澜沧县专项债券项目已完工投入使用项目1个，但尚未完成竣工结算。未完工项目14个（其中：部分已完工投入使用的项目1个，正在建设当中的项目13个）。已完工子项目形成资产3个，形成资产价值2125.13万元，已在行政事业单位登记入账资产1个，产生资产收益54.59万元，收益缴入国库44.59万元纳入政府性基金预算管理。收益未缴入国库10万元，利息收入47.44未缴入国库。

审计结果表明，澜沧县委、县政府高度重视专项债券各环节工作，积极督促各项目主管单位及各项目实施部门按实施方案管理及使用相关资金，2018年以来发行的专项债券资金，在债券本息到期前，能够及时足额进行偿付。但此次审计也发现存在项目推进缓慢，造成未能及时形成资产、国有资产运营收益流失、违规用于经常性支出、专项收入未及时缴入国库，纳入政府性基金预算管理、利息收入未缴入国库、未严格执行专项债券资金专户管理、专账核算、未及时办理工程财务竣工决算、收益未完成核算上缴等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）专项债券资金投入未形成有效资产方面存在的问题

1.澜沧县绿色工业园区基础设施建设项目、冷链物流基地建设工程项目、普洱职业教育分中心专项债券项目、澜沧县景迈山古茶林4A景区基础设施一期建设项目、澜沧县停车场建设项目均未完工，项目推进缓慢，造成未能及时形成资产。

（二）专项债券项目形成国有资产使用管理方面存在的问题

2.普洱职业教育分中心专项债券项目国有资产运营收益流失。

普洱职业教育分中心专项债券项目已经验收交付使用的食堂、超市，按照学校与食堂、超市承包商签订的合同，2022年8月22日至2023年8月22日，第一小超市承包费20.11万元、第二小超市承包费19.38万元、第三食堂承包费5.10万元，合计44.59万元，第一食堂、第二食堂按协议第一年不收取费用，第二至三年另行协商承租，该承包方式标底设定不清晰、合同约定不明确，项目远远未能达到预期收益。

（三）专项债券项目资金管理方面存在的问题

3.澜沧县2018年城中村棚户区改造项目违规用于经常性支出80 490元。

澜沧县城市建设投资开发有限公司将澜沧县2018年城中村棚户区改造项目专项债券资金80 490元用于支付被征地农民养老金。

4.澜沧县绿色工业园区基础设施建设项目专项收入未及时缴入国库，纳入政府性基金预算管理。

澜沧县工业园区开发投资有限责任公司已完工并投入运营的澜沧县绿色工业园区基础设施建设项目产生的专项收入100 000元未按规定及时、足额缴入国库，纳入政府性基金预算管理。

5.普洱职业教育分中心专项债券项目资金产生的利息收入未缴入国库。

截至2022年12月31日普洱职业教育分中心专项债券项目监管账户产生的利息收入474 369.19元未按规定及时、足额缴入国库，纳入政府性基金预算管理。

6.未严格执行专项债券资金专户管理、专账核算。

（1）澜沧县工业园区开发投资有限责任公司、澜沧县城市建设投资开发有限公司、普洱市景迈山投资开发管理有限公司在专项债券资金管理使用过程中，一个项目建立多个专项债券资金账户。

（2）澜沧县工业园区开发投资有限责任公司、澜沧县城市建设投资开发有限公司、普洱市景迈山投资开发管理有限公司、澜沧县教育体育局、澜沧县第二人民医院在专项债券资金管理使用过程中，未按照要求专账核算对专项债券资金进行管理。

（四）专项债券项目建设管理方面存在的问题

7.澜沧县第二人民医院建设项目、景迈山古茶林4A景区基础设施建设项目一期未及时办理工程、财务竣工决算。

（五）其他需要关注的事项

8.澜沧县城市建设投资开发有限公司已经建设完成的部分停车场项目，截至2022年12月31日，当年收益未完成核算和上缴。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书，责成被审计单位对本次审计发现的问题依法整改。

四、审计发现的问题整改情况

截至2023年8月9日，被审计单位整改情况如下：

（一）澜沧县绿色工业园区基础设施建设项目、冷链物流基地建设工程项目、普洱职业教育分中心专项债券项目、澜沧县景迈山古茶林4A景区基础设施一期建设项目、澜沧县停车场建设项目均未完工，项目推进缓慢，造成未能及时形成资产的问题，澜沧县各项目主管单位及各项目实施部门正积极加强统筹协调，加强政府投资项目工程进度控制、资金使用控制和质量控制,确保事中、事后全过程监管，尽快形成实物工作量，推动在建基础设施项目早见成效。

（二）普洱职业教育分中心专项债券项目国有资产运营收益流失的问题，计划按生均81元/年计算，我校2023年9月预计在校生1500人左右（不含实习生），总承包费为81*1500=121500元，分摊至两家餐厅，每家经营承包服务费应为60750元，若学生人数比预计数每增减100人，则按生均81元/年的基数乘以增减人数来计算经营承包服务费。  

（三）澜沧县2018年城中村棚户区改造项目违规用于经常性支出80 490元的问题，城投公司已向主管部门申请本级财政配套资金进行专债资金置换，已经做账务调整。

（四）澜沧县绿色工业园区基础设施建设项目专项收入未及时缴入国库，纳入政府性基金预算管理的问题，园投公司已在2023年4月3日将冷链物流基地临时指挥部租赁收益10万元上缴澜沧县财政。

（五）普洱职业教育分中心专项债券项目资金产生的利息收入未缴入国库的问题，该收入已分别于2023年6月1日和2023年7月14日缴入国家金库（2023年6月1日缴11714.09元、2023年7月14日缴462655.10元）。

（六）未严格执行专项债券资金专户管理、专账核算的问题，

下一步澜沧县将高度重视并于2023年按照专债资金管理办法对专项债券资金进行专账核算，严格遵守专项债券专账核算的规定，提高专项债券资金精细化管理水平。

（七）澜沧县第二人民医院建设项目、景迈山古茶林4A景区基础设施建设项目一期未及时办理工程、财务竣工决算的问题，正在进行工程结算的编报工作，预计2023年12月底完成工程结算定案，办理项目财务预投产手续，2023年12月31日完成工程结算审计和财务决算审计，调整项目预投产金额，并进行最终财务转固投产。

（八）澜沧县城市建设投资开发有限公司已经建设完成的部分停车场项目，截至2022年12月31日，当年收益未完成核算和上缴的问题，城投公司正在与云南轩诗尼科技有限公司积极磋商进行核算，待核算完成后上缴。