关于澜沧拉祜族自治县2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2022年以来，县委、县政府进一步加强对审计工作领导，坚决支持审计机关依法履行监督职责，县委审计委员会出台了关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施方案及配套措施，有力地促进了澜沧审计工作的开展。县审计局把深入学习贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，坚持党对审计工作的绝对领导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支主责主业，以有力的监督服务全县发展大局和中心任务，依法审计了2022年度县级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。审计结果表明， 2022年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大及习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，严格落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，扎实做好“六稳”“六保”工作，突出抓好项目建设、产业发展、招商引资和市场主体培育，全力推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好，民生等重点领域支出得到有效保障，全县经济稳中向好、发展质量持续提升、社会大局保持稳定。

一、财政管理审计

（一）县级财政管理和决算草案审计

2022年县级财政预算收入总量499629万元，支出总量491765万元，结转7864万元；政府性基金收入总量115110万元，支出总量107179万元，结转7931万元；国有资本经营收入总量264万元，支出总量116万元，结转148万元；社会保险基金收入总量140161万元，支出总量140287万元，本年收支结余-126万元，年末滚存结余1894万元。与年初向县人代会报告数相比，一般公共预算收入少9700万元，一般公共预算支出少79840万元；政府性基金本级收入少6493万元，政府性基金本级支出增27896万元；国有资本经营本级收入增74万元，支出少73万元；社会保险基金收入少9879万元，支出少7725万元。

发现的主要问题：一是未严格落实“过紧日子”有关要求，有45家预算单位“三公”经费支出与上年度相比不降反增（其中有32家预算单位增长20%以上），有5家部门和乡镇“三公”经费决算数超过年初预算数；二是用上级专项资金平衡预算109780.68万元；三是非税收入未及时缴入国库1058.69万元；四是预算编制不细化精准，有10个单位年初一般公共预算中“其他商品服务支出”占比超过该单位项目支出预算总数的10%，有90个单位部门决算支出中“其他商品服务支出”占比超过该单位项目支出总数的10%；五是财政信息化管理工作不到位，“三保”数据不准确；六是预算执行约束性不强，部分单位预算支出进度缓慢。因财政库款保障水平低，项目前期工作准备不充分等原因，截至2022年12月31日，有215个预算项目执行进度为0；七是1066万元创业担保贷款担保基金未按要求管理，65.53万元创业担保贷款财政贴息资金长期闲置；八是借出款项长期未归还3400万元；九是预算编制不够精准，预算调整幅度较大；十是绩效跟踪问效不到位，绩效评价抽查项目资金仅占评审项目金额的4.75%；十一是创业担保贷款逾期未收回652.44万元。

（二）澜沧县2021年度预算执行、决算和其他财政收支情况审计

普洱市审计局派出审计组于2022年10月13日至2022年 12月5日，对澜沧县2021年度预算执行、决算及其他财政收支情况进行了就地审计。发现的主要问题：一是年初预算不细化，代编预算规模持续增长；二是应缴未缴非税收入4.19万元；三是占用上级专款平衡财政预算89262.82万元；四是违规调入资金并重复列支26567.06万元；五是预算执行约束性不强，部分项目实施未达预期目标；六是上级专项转移支付指标未及时分配下达；七是虚列支出9889.60万元；八是虚构业务，违规转移专项债券资金23252万元；九是违规转移专项债券资金10232.16万元；十是挤占挪用专项债券资金107.30万元；十一是专项债券资金闲置21080.85万元；十二是违规举债53500万元。

（三）专项债券资金管理使用情况审计

截至2022年12月31日，全县专项债券项目已完工投入使用项目1个，但尚未完成竣工结算。未完工项目14个，其中：部分已完工投入使用的项目1个，正在建设的项目13个。发现的主要问题：一是资金投入未形成有效资产方面，截至2022年12月31日，有5个项目推进缓慢，未能及时形成资产；二是项目形成国有资产使用管理方面，存在普洱职业教育分中心专项债券项目国有资产运营收益流失；三是项目资金管理方面，存在2018年城中村棚户区改造项目违规用于经常性支出8.05万元，县绿色工业园区基础设施建设项目专项收入10万元未及时缴入国库，普洱职业教育分中心专项债券项目监管账户产生的利息收入47.44万元未及时缴入国库，有5家单位未严格执行专项债券资金专户管理、专账核算的问题；四是项目建设管理方面，存在县第二人民医院建设项目、景迈山古茶林4A景区基础设施建设项目一期未及时办理工程、财务竣工决算的问题。五是其他需要关注的事项，存在县城市建设投资开发有限公司已经建设完成的部分停车场项目，未完成2022年度当年收益的核算和上缴的问题。

（四）乡（镇）财政决算审计

1.上允镇2021年度财政决算及其他财政收支情况审计。发现的主要问题：一是资金使用及财务管理方面，存在公款私存、应缴未缴非税收入、未及时上缴存量资金、固定资产未入账、个别经济事项决策不规范、内控制度不够规范的问题；二是工程建设方面，存在建设项目超概算未获批准、项目招投标金额超过批复金额、项目预付款支付不合规的问题；三是产业扶持项目方面存在的问题，存在合作社和企业未按合同约定按期分红、返本，村集体和农户利益未得到保障；2020年第一批产业基础设施养殖小区建设项目运行不畅，未取得预期效益的问题；四是村级委托代理监管方面，存在培训及会议用餐费列支依据不充分的问题；五是其他需要关注的事项，存在往来款长期挂账、工程项目资金缺口大、建设项目未批复先实施、项目超计划投资、项目未进行招投标、项目档案资料管理不规范、以工代赈项目中所在地农民参与度不够、村干部使用资金不规范的问题。

2.东河乡2021年度财政决算及其他财政收支情况审计。发现的主要问题：一是资金使用及财务管理方面，存在部分大额资金支出未经政府班子讨论决定，且支出原始单据不规范；村级会计委托代理服务中心账户账实不符的问题；二是工程建设方面，存在未严格按批复内容进行招标及实施项目的问题；三是发展村级集体经济方面，存在对村集体经济产业项目履行监督责任不够到位，产业项目资产权属不清晰、收益不明确，村集体与企业间合作利益保障方面存在风险的问题；四是其他需要关注的事项，存在内控制度不规范缜密、公务接待行为不规范、村级收支核算不规范的问题。

二、县级部门预算执行审计

（一）县委办2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计。发现的主要问题：一是支付物业费未取得规范票据；二是个别费用报销审批单内容要素填写不全，支出依据不充分；三是个别已建立的制度执行不到位；四是个别内部管理制度存在瑕疵；五是少量以前年度往来款长期未结清；六是2022年支付第三方信息服务费成果支撑材料不足。

（二）县政协办2022年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计。发现的主要问题：一是超范围报销会议费；二是执行“三重一大”制度不到位，部分大额资金使用未经机关党组会议集体讨论决定；三是公务接待费结算不及时、未“一事一结”；四是公务卡结算制度执行不到位；五是单位内控制度不够健全，部分制度未能得到有效执行。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）促进优化营商环境审计。按照《云南省审计机关2023年度优化营商环境审计工作要点》，县审计局结合县本级和部门预算执行审计、经济责任审计等工作，持续开展优化营商环境政策措施落实情况调查。发现的主要问题：县政务大厅面积未达标、政务服务事项进驻率未达要求的问题未完成整改。

（二）农村“厕所革命”专项审计调查。2023年1月4日至3月10日，省审计厅派出审计组，对普洱市2019年至2022年普洱市农村“厕所革命”政策措施落实及资金管理使用绩效情况进行了专项审计调查，期间抽查了澜沧县。发现的主要问题：一是2019年至2022年期间违规挪用农村“厕所革命”奖补结余资金356.51万元；二是未将使用“厕所革命”专项资金建成验收投入使用的资产纳入固定资产管理，涉及资金116.45万元；三是擅自提高户厕补助标准，涉及农户1009户，涉及资金686700元；四是部分公厕管护不到位；五是12座公厕位于2017年划定永久基本农田范围；六是农村人居环境整治信息管理平台录入信息不精准。

四、资源环境审计

（一）左应华同志担任澜沧拉祜族自治县人民政府县长期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计

经中共普洱市委审计委员会批准，中共普洱市委审计委员会办公室、普洱市审计局派出审计组于2022年9月21日至2022年11月20日，对左应华同志2015年至2021年担任澜沧县委副书记、县长期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要的问题：一是贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署方面，存在未制定重点生态功能区产业准入负面清单，农村污水治理宣传不到位的问题；二是遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规方面，存在上允镇生活垃圾填埋场露天焚烧垃圾造成严重环境污染，畜牧养殖污染防治技术普及率较低、污染防治设施投入滞后的问题；三是完成自然资源资产管理和生态环境保护目标方面，存在澜沧县耕地保有量目标任务未完成，违规占用永久基本农田，高标准农田实施范围内种植林木，河湖道管理范围内新增建设用地的问题；四是履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任方面，存在部分执行资源环境承载能力变化情况及检测预警机制不到位，农村生活污水治理设施闲置、未正常运行，未经审批在河滩地上加工砂料，部分城镇生活污水未经处理直接排放的问题；五是组织自然资源资产和生态环境保护相关资金征管用和项目建设运行方面，存在欠缴土地出让金，应收未收恢复河道保证金的问题；六是其他有关方面，存在南朗河县城段流域水污染情况未整改到位，富本片区污水处理厂（一期）建设审批程序不规范、因环评报告未获批准导致重新选址造成一定损失浪费，县城生活垃圾处理场完善工程先施工后招标，县人民政府未执行法院行政裁定书的问题。

（二）上允镇党政主要领导任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计

发现的主要问题：一是上允镇生活垃圾填埋场露天焚烧垃圾严重污染环境；二是20.99亩建设用地批而未供；三是2.77亩养殖小区项目建设用地未完善土地备案手续；四是4.11亩农用地建设未完善土地备案手续；五是砖厂堆沙堵塞沟渠，导致沟渠排污不畅；六是截留征地补偿资金52.49万元；七是未及时收缴2021年水费1.83万元；八是水费收缴记录不完整，收缴底数不清；九是农转用图斑仍进行农村土地承包经营权确权。

五、领导干部经济责任审计

（一）澜沧县委副书记、县长左应华同志经济责任审计

经中共普洱市委审计委员会批准，中共普洱市委审计委员会办公室、普洱市审计局派出审计组于2022年9月21日至2022年12月20日，对左应华同志担任澜沧县委副书记、县长期间经济责任履行情况进行了审计。发现的主要的问题：一是经济政策执行权方面，存在澜沧县2019年至2021年期间上级审计发现问题共4个项目、10个问题未整改到位的问题；二是经济决策权方面，存在县人民政府“三重一大”制度执行不够严谨，对未入库项目违规安排政府投资的问题；三是经济管理权方面，存在部门形成债务的问题；四是经济监督权方面，存在县级部门履职尽责不到位，县城投公司编制虚假材料、套取财政资金，县水务局未及时上交项目结余资金，国有资产闲置及损失，国有资产租金收入未缴财政，基础母牛扩群增量政策执行不到位，项目未取得施工许可证开工建设，农业经营主体在投资入股协议中承担的风险利益不对等，县政府办部分大额资金使用未经班子会或党组会议讨论决定的问题。

（二）2个乡（镇）4名主要领导经济责任审计

1.上允镇党政主要领导任期经济责任审计。发现的主要问题：一是上允镇党委书记陶艳华同志任职期间存在个别经济事项决策行为不规范，部分内控制度行文不规范、内容较滞后的问题。二是上允镇人民政府镇长何洋同志任职期间存在个别经济事项决策行为不规范、未严格遵循有关规定，部分内控制度行文不规范、内容较滞后，村组资金账外循环、坐支的问题。

2.东河乡党政主要领导任期经济责任审计。发现的主要问题：一是东河乡党委书记许启军同志任职期间存在管理制度不健全、不完善，管理制度中相关标准与县委要求不符，督促乡人民政府严格执行“三重一大”事项集体决策不够，督促乡机关严格执行有关管理制度不够，对全乡财务工作监管不够的问题。二是东河乡人民政府乡长刘永志同志任职期间存在管理制度中相关标准与县委要求不符，“三重一大” 事项集体决策制度执行不到位，管理制度不健全、不完善，已建立的制度执行不到位，未严格按批复内容进行招标及实施项目，产业项目资产权属不清晰、收益不明确，村集体与企业间合作利益保障方面存在风险，村级委托代理户银行存款账实不符，对日常财务管理工作重视不够、报账材料审核把关不严，对村集体经济产业项目履行监督责任不够到位的问题。

六、重点民生资金审计

（一）澜沧县乡村振兴重点帮扶县相关政策落实和资金审计

发现的主要问题：一是政策兜底帮扶方面，存在已标识风险消除的监测对象帮扶措施未落实到位、残疾人两项补贴和高龄补贴政策落实不到位，以及家庭经济特殊困难学生课后服务费减免不到位的问题；二是就业帮扶促进群众增收方面，存在脱贫劳动力转移就业数据不实、未拨付森林资源管护财政专项资金导致滞发生态护林员和森林资源管护员工资、未及时购买公益性岗位人员意外伤害商业保险、雨露计划补助对象不到位、帮扶车间以虚假资料套取奖补资金、劳务经纪人套取劳务输出服务补助、不符合条件人员享受公益性岗位补贴，部分以工代赈项目未有效带动当地脱贫群众增收的问题；三是农业经营增效带动群众增收方面，存在产业发展项目管理不到位、县扶投公司未能有效保障村集体经济利益、企业（合作社）拖欠小额信贷农户应分红资金、125户搬迁家庭未获得2022年度耕地地力保护补贴、未严格执行预算采购支持脱贫攻坚要求的问题；四是保障农民财产权益促进群众增收方面，存在合作收益项目未较好发挥促进农户增收作用、部分项目扶持资金面临损失风险、85个经营性资产项目闲置（待处置）、部分产业和配套设施建设项目闲置未发挥应有效益、木戛乡村级会计委托代理服务中心财务管理混乱、村集体财务管理不规范、2名村干部涉嫌公款私存、部分村（社区）集体利益保障不到位、村集体经济组织未充分发挥功能作用、村集体林地违规流转的问题；五是其他方面存在挤占脱贫帮扶资金、应缴未缴结余和结转2年以上预算资金104.57万元、未按合同及时支付民营企业工程款（项目款）的问题；六是其他需要关注的事项，存在未发放或未足额发放生猪无害化处理补助和扑杀补助、中国人民财产保险股份有限公司澜沧支公司未及时理赔农业保险金等问题。

（二）全县2021年巩固拓展脱贫攻坚成果推进乡村振兴建设项目专项审计调查

发现的主要问题：一是项目建设程序方面，存在项目重复报批，未经批准邀请招标，未按规定履行招投标程序，未按规定办理政府采购手续的问题；二是资金管理使用方面，存在虚报项目资金，未按规定用途使用项目资金的问题；三是建设管理方面，存在超批复规模招标及实施项目，施工单位无施工资质，未按规定支付工程预付款，未严格按照批复内容实施项目，未按批复完成项目内容的问题；四是其他需要关注的事项，存在项目代建无批准手续、代建费用计取无依据，未按实施方案充分发挥以工代赈资金效益，项目实施进度缓慢，项目未及时组织验收，未按规定办理工程质量监督手续，项目建成后未取得预期效益、未促进农户增收，部分项目资金执行进度慢，采购手续不规范，村集体资产收益低、管理手续不健全、租金收入存在安全隐患等问题。

七、政府投资建设项目审计

（一）2022年上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目竣工决算审计。发现的主要问题：一是未设计施工图便开工建设；二是多计工程价款19.98万元；三是擅自增加建设内容，超概算投资67.45万元；四是形成缺口资金96.97万元暂无资金来源。

（二）澜沧县2013年保障性住房A1地块建设项目一、二标段竣工决算审计。发现的主要问题：一是未按规定签订施工合同；二是项目竣工后未组织验收擅自交付使用；三是第三方未履行合同约定内容；四是其他需要关注的事项，存在招标代理费计取依据不充分，应付未付主体工程款1463.9万元等问题。

八、审计移送的违纪违法问题线索情况

2022年9月以来，县审计局移送纪检监察及有关主管部门处理事项共计4件，其中：移送纪检监察部门处理事项1件、移送有关部门处理事项3件，涉及乡村振兴、产业发展、工程项目建设、土地管理等方面。

九、审计建议

（一）增强预算约束性。加强财政收支运行监测分析和资金使用全过程绩效管理，加快预算管理一体化和财政支出标准体系建设和应用，压实部门预算管理执行主体责任，增强预算约束意识，建立健全内控制度，科学合理编制预算，严禁无预算、超预算和超标准、超范围支出。坚持有保有压，严格落实党政机关过“紧日子”要求，从严控制一般性支出及非重点、非刚性支出，强化“三公”经费管理，努力降低行政运行成本。

（二）加强政府投资项目风险防范化解。实行政府投资项目财政预算评审制度,依法依规合理确定项目预算需求总金额及分年度安排计划，让有限的财政资金发挥最大的效益。严格项目投资决策程序，规范政府投资行为，加强投资项目与建设资金管理和监督，加强政府采购、招投标等关键环节的监管和风险防控，严格按照批准的建设内容组织实施项目，严禁擅自扩大建设规模、变更建设内容、提高建设标准以及突破概算投资，坚决遏制工程项目建设隐性债务增量。

（三）加大债券资金管理力度。加强专债债券项目运营管理，做好收入核算，压减运营成本，夯实偿债资金来源。规范债券资金管理，严禁将债券资金用于非债券资金项目或经常性支出。抓好项目要素保障，促进项目加快推进，形成更多实物工作量，真正发挥债券资金应有效益。切实加强前期工作，精准谋划债券项目，确保专项债券发行后能够及时投入项目建设。

（四）认真整改审计查出问题。紧密结合省委第十巡视组巡视澜沧县反馈意见整改工作，坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，完善审计整改全链条管理机制，压实审计整改各方责任，落实落细审计发现问题整改分类和认定标准、跟踪督查办法等制度机制。加强各部门间的协同贯通，推动纪检监察机关、巡视巡察机构、组织人事部门将审计整改情况纳入政治监督、巡视范围和干部考核的重要内容，一体推进审计问题整改。