2022年澜沧县上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目竣工决算的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定，澜沧县审计局派出审计组，对2022年澜沧县上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目进行了竣工决算审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

根据澜沧县巩固脱贫攻坚推进乡村振兴领导小组办公室同意《2022年澜沧县上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目》的批复（澜巩固振兴组办〔2022〕11号），批复资金923.29万元，此次审计项目涉及批复金额602.27万元（肉牛养殖技术培训、肉牛数量扩增、饲草种植、群众自建牛圈部分共计321.02万元未纳入此次审计范围）。项目由澜沧县乡村振兴局及澜沧县农业农村和科学技术局指导监管，上允镇人民政府负责实施。

项目建设内容为：新建标准牛圈3840㎡、改造老牛圈3644㎡、堆粪池硬化1950㎡、牛圈道路场地硬化2920㎡；冻精改良及兽医室40㎡、雾化消毒池20㎡、养殖培训基地160㎡、粪污排水主沟（含入户管）4100m、三级沉淀污处理池100m³、挡护墙体3451 m³。项目于2022年8月6日开工，2022年11月24日竣工验收，目前项目已投入使用。

审计结果表明，2022年澜沧县上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目能够按照《基本建设财务管理规定》进行财务核算。在项目建设管理中，基本执行了项目法人制、招投标制、工程监理制、合同制等建设管理制度，工程管理资料基本齐全，会计资料较为完整。但仍存在未设计施工图便开工建设、多计工程价款、超概算建设等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未设计施工图便开工建设

该项目未进行施工图设计，部分内容拦标价编制机构无组价依据，如公厕、消毒室、冻精改良及兽医室等采取包干价形式计入拦标价，施工单位根据其他行业部门使用的简化大样图及施工经验自行施工，施工过程中难以控制建设成本，导致投资增加。

（二）多计工程价款199 773.73元

本次审计发现，在上允镇人民政府送审工程总投资        6 997 283.93元中，由于多计、错计工程量，部分定额套用、税金计取不合理等原因，导致多计工程价款199 773.73元。

（三）擅自增加建设内容，超概算投资674 459.36元

此次审计项目批准概算6 022 700元，实际完成建安工程投资6 697 159.36元，由于建设过程中未严格按照批准的概算内容实施，擅自增加透明塑料瓦、化粪池围挡、卵石路面等内容，超概算投资674 459.36元。

（四）其他应关注事项

项目完成总投资6 797 510.20元，与到位资金5 827 800元相比，形成缺口资金969 710.20元暂无资金来源。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。建议严格执行基本建设程序，保证项目合法合规；严格按照批复实施项目，避免隐形债务增加；积极筹措落实项目资金，确保工程款按时支付。责成被审计单位对本次审计发现的问题依法整改。

四、审计发现的问题整改情况

截至2023年8月16日，被审计单位整改情况如下：一是已成立上允镇政府采购工作领导小组,重新完善了上允镇内控管理相关制度，以正式文件印发《上允镇人民政府关于印发上允镇建设工程项目管理制度的通知》（上政发〔2023〕107 号）、《上允镇人民政府采购内部控制管理制度》等系列文件，并组织学习了文件精神。二是停止支付多计工程价款，2022 年澜沧县上允镇南洼村大新寨千头肉牛养殖示范建设项目到位资金 582.78万元（中央资金），资金支出476.80万元，待摊投资未支付，资金结存在上允镇财政所账户105.98 万元。三是加强项目前期的谋划，科学规范项目计划投资，充分考虑项目建设情况及建设内容，杜绝擅自扩大建设内容、增加建设内容、拔高建设标准，确需超额调整概算的，按程序进行报批后再执行，并逐年逐步化解债务。