澜沧拉祜族自治县审计局    

审计结果公告  

2022年第3号  

主办单位：澜沧县审计局      公告时间：2022年1月7日  

目录  

1.澜沧县交通运输局2019年度预算执行及其他财政财务收支审计结果  

2.澜沧县2019年度县本级预算执行及其他财政收支审计结果  

3.澜沧县糯福乡卫生院2017年度财务收支情况审计结果  

4.澜沧县应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计结果  

澜沧县交通运输局2019年度预算执行及其他财政财务收支审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2021年4月至5月，对澜沧县交通运输局（以下简称交通局）2019年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

交通局是主管全县交通行业的职能部门，内设7个职能股室，下设4个股所级法人单位。  

审计结果表明，交通局2019年度预算执行和其他财政财务收支基本能按现行财务制度执行，单位内部控制制度基本健全，会计资料基本能真实地反映经济事项。但存在非税收入未按规定上缴财政、往来款长期挂账、内控制度执行不到位等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）应缴未缴非税收入73.19万元。  

（二）未及时收回已完工项目的农民工工资保证金562.80万元。  

（三）专户往来款清理不及时，两年以上挂账金额8 938.64万元。  

（四）违规列支购土特产（蜂蜜）费用0.12万元。  

（五）差旅费报销不规范7.06万元。一是驾驶员未以日常出差时的实际里程数为依据，而是采取每年以车辆当年行驶公里数为依据报销补助6.84万元。二是无票据报销住宿费0.22万元。  

（六）部分支出依据不充分，相关手续不完备。  

（七）其他需要研究关注的问题。一是决算报表少汇下属4个部门“三公”经费等数据，导致部门决算报表反映不够真实完整。二是有14条建制村公路已完工但未及时组织验收、结算；有38条村组公路已验收但未结算。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，澜沧县审计局已按照相关法律、法规的规定，出具审计报告、并下达审计决定。对存在问题，要求将未按规定上缴的非税收入缴入省级财政；尽快收回已完工项目农民工工资保证金本息；组织人员对长期挂账的往来款项及工程项目进行清理、结算；清退购土特产费用0.12万元、无票据报销的差旅费0.22万元并上缴国库；尽快补齐完善原始凭证不完整的资料，规范处理相关事项；规范完善决算报表编制；对已完工项目及时组织验收结算。  

针对发现问题，审计建议：加强非税收入管理，将非税收入及时足额上缴财政；全面清理往来款项，及时结算有关款项；积极与财政部门沟通，规范完善决算报表编制；进一步加强对项目建设工程管理，对已完工项目及时组织验收结算；加强会计基础工作，及时、准确处理各项会计事项。  

四、审计发现问题的整改情况  

交通局高度重视审计发现问题，积极整改。一是按要求将非税收入73.19万元上缴省级财政；二是收回完工项目农民工资保证金本息；三是组织力量对专户往来款进行清理；四是审计期间已清退购土特产费用0.12万元、无票据报销差旅费0.22万元并上缴县级财政；五是补齐完善支出依据不充分的原始资料；六是与财政部门沟通，按要求如实汇总部门决算情况；七是组织人员对已完工项目按规定进行验收、结算。  

对审计建议，交通局积极采纳，并逐步落实。  

澜沧县2019年度县本级预算执行及其  

他财政收支审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2019年4月至6月，对澜沧县2019年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

2019年县级财政收入合计608 494万元，支出合计582 192万元，结转下年26 302万元；基金预算收入合计50 745万元，支出合计42 896万元，结转下年7 849万元；国有资本经营预算收入合计30.12万元，支出合计30.12万元，年终结余0元；社会保险基金收入134 630万元，支出126 610万元，年终滚存结余8 020万元。  

审计结果表明，2019年财政部门努力克服收支运行中的各种不利因素，积极发挥财政职能作用，全力支持脱贫攻坚，切实保障“三保”支出，为全县经济社会发展提供了保障。但审计也发现，县本级预算管理中还存在应缴未缴预算收入、应缴未缴结余资金、往来款长期挂账等需纠正和改正的问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）非税收入管理中存在的问题。一是非税收入未及时入库1 197.40万元。二是财政专户利息收入未上缴国库101.07万元。三是在非税收入缴存时，因部分单位填写不规范，财政部门难以核实其缴入单位及性质，涉及金额10.93万元。  

（二）应缴未缴结余资金202.36万元。  

（三）2019年度国有资本经营预算资金30.12万元未形成实际支出，以拨作支。  

（四）财政专户往来资金未清理到位，账龄在三年以上的挂账金额22 776.24万元。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，澜沧县审计局已按照相关法律、法规的规定，出具了审计报告。对非税收入管理中存在的问题，要求澜沧县财政局一是将未入库的非税收入尽快缴入国库，二是尽快查清不明资金10.93万元缴入单位及性质；对应缴未缴结余资金202.36万元问题，要求作为存量资金尽快缴入国库；对以拨作支30.12万元问题，要求按照年初预算批复尽快列支；对财政专户往来款长期挂账问题，要求组织力量全面清理。  

针对发现问题，澜沧县审计局建议：一是严格按预算拨付资金，确保财政支出的合规性和效益性；二是加强对非税收入管理，及时清理待查收入，规范各项收入缴库行为；三是进一步加大财政资金统筹整合力度及财政专户往来款项清理力度。  

四、审计发现问题的整改情况  

澜沧县财政局高度重视审计发现的问题,积极整改。一是未及时入库的非税收入1 197.40万元、财政专户利息收入101.07万元已于2020年2月14日上缴国库，不明性质资金10.93万元已核实并调整账务；二是应缴未缴结余资金202.36万元已在审计期间上缴国库；三是以拨作支30.12万元已按年初预算批复列支；四是财政专户往来款项正在清理中，并逐年消化。  

对审计建议，澜沧县财政局积极采纳，并逐步落实。  

澜沧县糯福乡卫生院2017年度财务收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2018年7月至8月，对澜沧县糯福乡卫生院2017年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

糯福乡卫生院隶属于县卫生和计划生育局，属财政差额拨款事业单位，是集医疗、预防、保健、康复理疗、公共卫生服务为一体的综合性乡镇卫生院。  

审计结果表明，糯福乡卫生院2017年度财务收支情况基本能按现行的财经法规执行，会计资料基本真实地反映了当年财务收支情况。但存在虚列公共卫生资金、财务核算不规范、往来款长期挂账等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）虚列2016年1至3季度公共卫生资金31.83万元用于发放职工奖励性绩效等支出。  

（二）财务核算不规范。一是药品库存账实不符；二是固定资产增加未及时登记入账。  

（三）往来款未按规定及时清理91.79万元。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，澜沧县审计局已按照国家相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对虚列公共卫生资金31.83万元问题，要求将发放给个人的13万元进行清退、同时将存入专用存款账户的18.83万元两项全额上缴县财政；对药品库存账实不符问题，要求查明原因并调整有关账务；对未登记入账的固定资产作补记入账处理；对往来款长期挂账91.79万元问题，要求全面清理并按规定程序调整账务。  

针对存在问题，澜沧县审计局建议：一是要严格执行财经法规，按规定管理和使用资金；二是加强对单位资产的管理，做好资产核算和登记工作；三是健全和完善内部控制制度，加强药品采购、入库、消耗等环节的控制，同时加大对医生、护士的医德行风教育，改善医院环境。  

四、审计发现问题的整改情况  

对审计发现的问题，糯福乡卫生院高度重视,积极组织整改。一是虚列公共卫生资金31.83万元，已清退并上缴县财政；二是对药品库存账实不符，已按要求进行全面盘点清查，并进行账务处理；三是未登记入账的固定资产，已补记入账；四是对往来款长期挂账问题，已组织相关人员进行清理、核实。  

澜沧县应对新冠肺炎疫情防控资金和  

捐赠款物专项审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2020年2月至3月，对澜沧县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

（一）财政专项资金  

截至2020年3月31日，各级财政共安排疫情防控资金     1 455.90万元，实际使用495.78万元，960.12万元尚未支出（经与相关部门确认，已有明确支出计划的应付未付金额726.06万元）。  

（二）捐赠款物  

截至2020年3月31日，澜沧县红十字会及澜沧县第一人民医院共收到社会捐赠资金936.93万元，支出718.25万元，结余218.68万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物件11.55万件，安排使用上述物资8.33万件，结余3.22万件。  

审计结果表明，新冠肺炎疫情发生以来，澜沧县委、县人民政府第一时间启动应急机制，及时安排拨付资金，加强政策落实督促督查，及时制定了《澜沧拉祜族自治县新型冠状病毒感染肺炎疫情防控资金管理暂行办法》，按照“特事特办”“急事急办”的原则，最大可能地提高资金使用效益。但审计也发现，财政专项资金在使用中存在固定资产未登记入账、原始凭证不完整等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）资产产权归属不明确89.94万元。澜沧县疫情防控指挥部新购入救护车1辆75万元、电脑及打印机11.74万元、办公桌椅3.2万元未明确资产归属、未登记入账。  

（二）部分单位存在原始凭证不完整、支出依据不充分、医疗机构物资出入库资料不完善等问题。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，澜沧县审计局已按照相关法律、法规的规定，出具了审计报告。对资产产权归属不明确问题，要求澜沧县疫情防控指挥部尽快明确资产使用单位并登记入账；对支出依据不充分问题，要求相关单位尽快补齐完善资料。  

针对存在问题，澜沧县审计局建议：一是加强对报销票据及原始凭证的审核，确保会计信息真实可靠；二是加强物资管理，对未入账的资产补记入账，根据疫情形势合理安排防控物资，物资使用结束后，对未使用或者可回收利用的物资及时进行整理、归集和回收。  

四、审计发现问题的整改情况  

澜沧县人民政府高度重视审计发现问题，积极整改。一是明确救护车产权归属县第一人民医院，并已入固定资产账。购入的电脑、办公桌等物资先暂入县卫生健康局账，待疫情稳定确定产权归属后再作调整。二是已补齐完善相关资料。