澜沧拉祜族自治县审计局        

审计结果公告  

2022年第2号  

主办单位：澜沧县审计局      公告时间：2022年1月7日  

目录  

1.安康乡2016年至2019年脱贫攻坚政策措施落实情况审计结果  

2.大山乡2016年至2017年脱贫攻坚政策措施落实情况审计结果  

3.发展河乡2018年度财政决算及其他财政收支情况审计结果  

4.富东乡2016至2018年脱贫攻坚政策措施落实情况审计结果  

5.南岭乡2016年至2019年脱贫攻坚政策措施落实情况审计结果  

6.澜沧县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

7.澜沧县文化和旅游局2019年度预算执行及其他财政收支情况审计结果  

安康乡2016年至2019年脱贫攻坚政策措施  

落实情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，澜沧县审计局自2019年12月2日至2020年 2月10 日，对澜沧县安康乡（以下简称安康乡）2016年至2019年脱贫攻坚政策措施落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目推进实施情况，2017年和2018年耕地地力保护类补贴，农机具购置类补贴，退耕还林还草和草原森林生态保护类补贴，农村低保补贴，农村临时救助、五保、残疾人等社会救助救济类补贴，农村危房改造建设类补贴，扶贫脱贫类补贴等7类惠农补贴资金分配管理使用情况进行了审计，现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

截至2018年底，安康乡有贫困村5个，贫困人口8111人；与2015年底相比，净减贫人口3717人；贫困发生率从2015年底的38.85%下降至2018年底的34.27%。2019年，全乡计划实现贫困村脱贫出列5个，贫困人口预脱贫4186人。  

从审计情况看，安康乡党委、政府重视脱贫攻坚工作，紧紧围绕“两不愁三保障”目标，稳步推进基础设施建设和易地扶贫搬迁工作，严格按照上级下达的贫困退出任务，有序推进脱贫攻坚工作，取得了明显成效。  

此外，此次审计发现安康乡扶贫产业项目具体实施过程中存在产业扶贫资金风险隐患的问题，需进一步加以纠正和强化管理。  

二、审计发现的主要问题  

审计需要关注的其他问题。  

产业扶贫资金存在风险隐患。安康乡2018至2019年，产业扶贫项目采取将到户资金以直接入股、合作收益方式（种植合作）与澜沧县昌皓茶叶有限公司合作，共投入财政扶贫资金10 843 000元（1549户每户7000元）,其中直接入股资金5 159 000元、种植合作资金5 684 000元。在产业项目实施过程中，由澜沧县昌皓茶叶有限公司分别与村委会、村民小组、农户、种植养殖农民专业合社签订了《产业扶贫茶产业合作收益项目协议》《产业扶贫茶产业合作收益项目资金委托协议》（村合作社协议）等。安康乡人民政府未能提供合作公司(澜沧县昌皓茶叶有限公司)的第三方资产评估报告、评估资产抵押登记等。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对审计发现的问题，审计局建议：一是进一步加大对资产收益扶贫产业项目风险管控的力度，密切关注项目发展方向和公司持续增收的能力，保障村民应得利益和扶贫资金安全。二是进一步加强对扶贫项目实施的组织管理，强化对项目进度、建设程序、工程质量的把控，确保项目建设按期完工并投入使用；对已完工的项目工程要及时办理相关竣工验收、结算；加强对工程建设项目的后续管理和跟踪问效，确保项目效益的充分发挥。三是加强宣传教育，提高群众自主自强意识，进一步增强群众对扶贫工作的认同感，充分发挥群众主体作用，增强其主动脱贫的积极性，确保群众既能按期脱贫，又能实现持久脱贫。四是强化责任担当，做好扶贫工作。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，安康乡政府进行了研究和安排部署，对审计发现的问题进行整改落实。对安康乡人民政府未能提供合作公司(澜沧县昌皓茶叶有限公司)的第三方资产评估报告、评估资产抵押登记等问题安康乡人民政府已督促澜沧县昌皓茶叶有限公司完善第三方资产评估报告、评估资产抵押登记等资料。  

大山乡2016年至2017年脱贫攻坚政策措施  

落实情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2017年12月12日至2018年3月7日，对澜沧县大山乡2016至2017年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了审计, 现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

截至2017年12月，大山乡确定建档立卡户1715户6047人，现有建档立卡贫困户中正常退出160户556人，识别不精准剔除143户553人，新识别纳入建档立卡贫困户460户1543人，2014至2016年脱贫户认定为脱贫返贫户31户122人，现有建档立卡户中新增人员257户455人，现有建档立卡户中剔除人员328户608人。2016年初至2017年末，大山乡共筹集到位各类扶贫资金10 317.3万元；累计支出6 604万元；截至2017年末结余结转资金37 13.3万元。  

审计结果表明，大山乡人民政府建立了精准扶贫精准脱贫工作机制，成立了脱贫攻坚领导小组及乡扶贫工作站，加强扶贫资金和项目管理，建立脱贫攻坚资金统筹机制，规范脱贫资金监督管理。但审计也发现，存在部分危房改造项目质量群众满意度低、能繁母猪及母牛等产业扶贫效果不理想、扶贫项目管理资料不全等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）农村危房改造政策落实方面存在部分危房改造项目质量群众满意度低。  

（二）产业扶持项目效果不理想，项目可持续性低，难以实现预期效益；扶持项目管理不当，有11头扶贫能繁母牛死亡损失未落实。  

（三）扶贫项目管理资料不全，合同审核把关不严、条款简单责任不明。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对农村危房改造政策落实方面存在部分危房改造项目质量群众满意度低问题，大山乡人民政府应加强扶贫项目管理，督促项目实施单位保证质量，对不符合质量要求的项目不予验收，保障农户的住房安全稳固；对扶持项目管理不当，有11头扶贫能繁母牛死亡损失未落实问题，大山乡人民政府应积极与供货商协商，妥善处置11头能繁母牛死亡问题。  

县审计局建议：一是进一步加大对扶贫安居工程的监管力度，督促项目建设单位保证房屋质量；二是加强宣传教育，提高群众自主自强意识；三是加强扶贫项目管理，项目资料要规范完整，对采购事项应做到采购手续合法、合同规范；四是进一步核查脱贫工作各项政策措施的落实情况，把工作做细做实，确保扶贫项目措施到位、管理到位等建议。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，大山乡人民政府高度重视，认真研究和安排部署整改工作，对审计发现的问题大山乡人民政府做了如下整改：        

（一）对部分危房改造项目质量群众满意度低的问题，大山乡人民政府采取有效措施，明确责任，加强扶贫项目管理，开展全乡性建房问题整改，落实好建房对象加快建房进度，督促做好施工单位、个人自建房屋质量；同时加大政策宣传力度，鼓励农户积极参与建房，发挥群众对项目的监督作用，提高群众满意度。  

（二）对能繁母猪、母牛等产业扶贫效果不理想，项目可持续性低，难以实现预期效益，有11头扶贫能繁母牛死亡损失未落实等问题，大山乡人民政府认真抓好整改，进一步采取有效措施加强产业项目管理，多方面分析研究产业规划、扶持方式、市场价值、持续发展等，在项目实施过程中严格把关、措施到位、责任落实，并加强养殖项目后续监督管理，11头扶贫能繁母牛死亡损失已得到赔偿。  

（三）对扶贫项目管理资料不全，合同审核把关不严、条款简单责任不明的问题，大山乡人民政府指定专人明确职责，加强项目痕迹资料的收集归档，按照上级部门的要求规范程序、完善资料、强化管理等。  

发展河乡2018年度财政决算及其他财政收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，澜沧县审计局派出审计组，自2019年9月3日至10月20日对发展河乡2018年度财政决算及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

发展河乡有4个村民委员会，56个自然村，70个村民小组,2018年末共有居民4389户16268人，其中：少数民族12430人，占全乡总人口的76.4%，哈尼族5547人，占全乡总人口的35%；拉祜族5669人，占全乡总人口的34.8%。2018年实现农村经济总收入10597万元，农民人均纯收入4043元；全年实现粮豆总产量1189.8万公斤，人均有粮327公斤。2018年末财政所和会计工作站共开设银行账户3个。  

（一）发展河乡2018年度财政决算情况  

1.2018年收入总计3 412.61万元。其中：财政拨款收入      3 407.71万元（政府性基金财政拨款5.7 万元）、事业收入4.9万元。  

2.2018年支出总计3 396.02万元。其中：工资福利支出      1 918.02万元、商品和服务支出438.72万元、对个人和家庭的补助 939.68万元、其他资本性支出 99.6 万元。  

3.年初结余结转219.72万元。年末结转结余236.31万元，其中：基本支出结转 232.3万元、项目支出结转和结余4万元。  

（二）其他财政收支情况  

1.一般专户收支情况  

2018年一般专户收入总计1 019.34万元，其中：年初结余484.02万元、本年收入535.32万元，本年支出946.49万元，年末结转和结余72.85万元。  

2.支农专户收支情况  

2018年支农专户收入总计4 539.3万元，其中：年初结余584.29万元、本年收入3 955.01万元，本年支出4 094.96万元，年末结转和结余444.34万元。  

审计结果表明，2018年发展河乡政府积极加强对收入和支出的管理，不断完善落实惠民生等系列政策措施，财政收支均保持了稳定增长，促进了全乡各项事业健康发展。财务管理基本规范，会计资料基本真实地反映经济事项，建立的内部控制制度基本能够执行。但审计也发现存在购入固定资产未及时登记入账,固定资产账实不符；部分经济业务未作相应的账务处理，未能真实完整反映等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）购入固定资产58 891元未及时登记入账，固定资产账实不符  

2017年发展河乡政府购买电脑、办公桌椅、复印机等58 891元至审计日止未登记入账，固定资产账实不符。  

（二）部分经济业务未作相应的账务处理，涉及金额共计  395 824.54元  

2017年7月发展河乡政府用零余额账户往来款项支付工作经费315 138.54元、差旅费80 686元共计395 824.54元，至审计日单据存放在财政所未作账务处理。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。购入固定资产58 891元未及时登记入账，固定资产账实不符问题，审计局责令发展河乡财政所相关人员将未入账固定资产58 891元登记入账。部分经济业务未作相应的账务处理，涉及金额共计395 824.54元问题，审计局已责令发展河乡财政所相关人员对上述问题查明原因并作妥善处理。  

审计局建议：一是责令发展河乡财政所相关人员将未入账固定资产登记入账；二是责令发展河乡财政所相关人员对单据存放在财政所未作账务处理的问题查明原因并作妥善处理。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，发展河乡政府进行了研究和安排部署，对审计发现的问题进行整改落实。对未入账固定资产已登记入账。对单据存放在财政所未作账务处理的问题已查明原因后作相应的账务处理。  

富东乡2016至2018年脱贫攻坚政策措施落实情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，澜沧县审计局自2018年11月28日至2019年5月10日，对澜沧县富东乡2016至2018年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、脱贫攻坚资金和项目基本情况  

2016年至2018年，富东乡共筹集到位各类扶贫资金8 893.53万元；扶贫资金累计支出8 109.95万元；截至2018年末结余结转资金783.58万元。  

自脱贫攻坚工作开展以来，富东乡党委、政府以富东整乡脱贫出列为目标，紧紧围绕“两不愁三保障”的总体要求，对照“61011”标准，攻坚克难、破解难题，脱贫攻坚取得了显著成效。但在扶贫项目管理过程中存在产业扶持项目能繁母猪、仔猪扶持项目管理不当、产业效果不理想，项目可持续性低，难以实现预期效益；合同审核把关不严，条款简单，责任不明；扶贫产业项目在具体实施过程中存在项目风险防控措施薄弱等问题。  

二、审计发现的主要问题  

（一）产业扶贫政策落实方面的问题  

审计组对富东乡产业扶持项目实施及效益情况进行跟踪检查，发现能繁母猪、仔猪扶持项目管理不当、产业效果不理想，项目可持续性低，难以实现预期效益。  

1.经到南滇村大红毛树组调查发现：2017年10月普洱明盛农业科技有限公司发放给农户的能繁母猪出现咳嗽、长癞子等病症非人为死亡的有27头，当场死亡3头合计死亡30头。至审计日止能繁母猪死亡损失未得到赔偿。  

2.经对黄藤村2017年华能帮扶到户仔猪养殖项目进行调查了解，农户反映：收到的仔猪有咳嗽、腹泻等病症，经过医治无效死亡仔猪31头，至审计日止扶贫仔猪死亡损失未得到赔偿。  

（二）审计需要关注的其他问题  

⒈合同审核把关不严，条款简单，责任不明。  

⒉华能集团帮扶母猪自繁自养、育肥猪自养、育肥猪代养资产收益扶贫产业项目在具体实施过程中存在项目风险防控措施薄弱的问题。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对能繁母猪、扶贫仔猪死亡问题富东乡人民政府应积极与供货商索赔损失，妥善处置能繁母猪、扶贫仔猪死亡问题。  

针对审计发现的问题，审计局建议：一是加强扶贫项目管理，对采购事项应做到采购手续合法、合同规范，有据可查，项目资料规范完整；二是加大对养殖资产收益扶贫产业项目风险管控的力度，密切关注项目发展方向和公司、合作社持续增收的能力，保障村民应得利益和扶贫资金安全；三是进一步加强对扶贫项目实施的组织管理。四是加强宣传教育，提高群众自主自强意识。五是强化责任担当，做好扶贫工作。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题,富东乡政府进行了研究和安排部署，对审计发现的问题进行整改落实。对死亡的能繁母猪30头、仔猪31头供货商已作了赔赔。合同审核把关不严，条款简单，责任不明问题乡扶贫办公室、党政办今后认真审定项目合同，要求合同中明确责任主体，确保合同规范；华能集团帮扶母猪自繁自养、育肥猪自养、育肥猪代养资产收益扶贫产业项目在具体实施过程中存在项目风险防控措施薄弱的问题：由乡农业综合服务中心与澜沧民胜开发农业开发有限公司对接，明确合同责任、把未完善的条款进行完善，疫苗由乡农业综合服务中心统一发放，控制价格。  

南岭乡2016年至2019年脱贫攻坚政策措施  

落实情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，澜沧县审计局自2019年11月10日至2020年 2月 10日，对澜沧县南岭乡（以下简称南岭乡）2016年至2019年脱贫攻坚政策措施落实、扶贫资金分配管理使用、扶贫项目推进实施情况，2017年和2018年耕地地力保护类补贴，农机具购置类补贴，退耕还林还草和草原森林生态保护类补贴，农村低保补贴，农村临时救助、五保、残疾人等社会救助救济类补贴，农村危房改造建设类补贴，扶贫脱贫类补贴等7类惠农补贴资金分配管理使用情况进行了审计，惠农补贴资金分配管理使用情况进行了审计，重要事项追溯到以前年度或延伸审计相关单位。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

（一）建档立卡贫困人口情况。  

截至2018年底，南岭乡有贫困村8个，贫困人口6837人；与2015年底相比，净减贫人口860人；贫困发生率从2015年底的31.79%下降至2018年底的28.24%。2019年，全乡计划实现贫困村脱贫出列8个，贫困人口脱贫6310人。  

(二)扶贫资金和惠农财政补贴审计情况。  

1.2016年以来，南岭乡共投入财政专项扶贫资金、易地扶贫搬迁资金、统筹整合的财政涉农资金、华能帮扶资金、浦发扶贫基金、社会扶贫资金等共计19 194.62万元，共涉及17个扶贫项目。此次审计抽查扶贫资金3 491.92万元（占18.19% ），涉及 2个行政村，入户调查农户24户。  

2. 2017年初至2018年末，南岭乡共发放耕地地力保护等7类惠农补贴资金4458.78万元，具体为：耕地地力保护类补贴681.61万元，农机具购置类补贴9.89万元，退耕还林还草和草原森林生态保护类补贴587.62万元，农村低保补贴369.49万元，农村临时救助、五保、残疾人等社会救助救济类补贴186.87万元，农村危房改造建设类补贴2191.3万元，扶贫脱贫类补贴432万元。  

从审计情况看，南岭乡党委、政府重视脱贫攻坚工作，紧紧围绕“两不愁三保障”目标，稳步推进基础设施建设和易地扶贫搬迁工作，严格按照上级下达的贫困退出任务，有序推进脱贫攻坚工作，取得了明显成效。  

此外，此次审计发现南岭乡扶贫产业项目具体实施过程中存在产业扶贫资金风险隐患, 部分产业扶持项目未达到预期扶贫效果等问题，需进一步加以纠正和强化管理。  

二、审计发现的主要问题  

审计需要关注的其他问题  

（一）产业扶贫资金存在风险隐患。  

南岭乡2018至2019年，大部分产业扶贫项目采取将到户资金以签订农户自养协议、公司代养等方式与澜沧迅驰农牧有限公司合作，涉及财政扶贫资金14 735 100元（涉及农户2155户，其中自养387户、公司代养1768户）,在产业项目实施过程中，由澜沧迅驰农牧有限公司与农户、农民专业合社签订了养殖协议、合作协议等。至审计日已拨付产业扶贫项目款 13 853 100元(未拨付882 000元)；据南岭乡政府提供的资料反映农户自行养殖387户已完成，与澜沧迅驰公司合作代养收益1768户项目正在实施中，实行代养的牛只任务数量远远不够；南岭乡人民政府未能提供合作公司（澜沧迅驰农牧有限公司）的第三方资产评估报告、评估资产抵押登记等。  

（二）部分产业扶持项目未达到预期扶贫效果  

走访了解南岭乡黄回村行山三组、松山林组31户农户2017年华能帮扶项目肉牛、能繁母牛养殖情况，发现有21农户将肉牛、能繁母牛出售，现家中无牛。经了解农户出售肉牛、能繁母牛原因：一部分农户是外出打工无法养殖、另一部分农户是家中无劳力无法养殖。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对审计发现的问题，审计局建议：一是进一步加大对资产收益扶贫产业项目风险管控的力度，密切关注项目发展方向和公司、合作社持续增收的能力，保障村民应得利益和扶贫资金安全。二是加强产业扶贫管理，推动产业扶贫可持续发展。三是加强宣传教育，提高群众自主自强意识，进一步增强群众对扶贫工作的认同感，充分发挥群众主体作用，增强其主动脱贫的积极性，确保群众既能按期脱贫，又能实现持久脱贫。四是强化责任担当，做好扶贫工作。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，南岭乡政府进行了研究和安排部署，对审计发现的问题进行整改落实。对南岭乡人民政府未能提供合作公司（澜沧迅驰农牧有限公司）的第三方资产评估报告、评估资产抵押登记等，南岭乡人民政府已督促澜沧迅驰农牧有限公司提供相应的担保和抵押手手续，从源头防范风险。对部分产业扶持项目未达到预期扶贫效果的问题南岭乡政府进一步加强产业扶贫资金管理，推动产业扶贫可持续发展，统筹衔接产业扶贫政策措施，督促企业完善跟踪、督促公司指导技术服务。  

澜沧县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，澜沧县审计局派出审计组，自2020年2月 15 日至4月20日，对澜沧县农业农村和科学技术局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

（一）组织机构情况  

县农科局是主管全县农业种植业、畜牧业、渔业、科学技术、农业机械化、农村经济经营管理和乡镇企业等的政府工作部门,为县级财政一级预算单位, 内设10个股室，核定车辆编制2辆、实有车辆2辆，局机关核定人员编制28 人、2019年年末实有人员29人，纳入农科局机关统一财务核算的执法大队、植保站、科技培训中心3个事业单位核定人员编制15人、年末实有人员20人, 会计核算执行现行的《行政单位会计制度》，至2019年末固定资产余额为 663.78万元。  

（二）部门预决算情况  

澜沧县财政局下达县农科局本级2019年度预算总额为     1 381.24万元，其中：年初批复预算820.48万元，追加调整预算560.76 万元。决算报表反映，2019年部门总收入1381.24 万元，总支出1 698.25 万元,其中上年结转支出317.01万元、本年预算支出1381.24万元；年初结转和结余317.01万元。  

经审计，我们认为县农科局2019年度预算执行情况总体上是较好的，财政下达及追加的预算指标及时、如数到位，财务核算基本符合《行政单位财务规则》和《行政单位会计制度》的相关规定，会计资料基本能真实地反映经济事项。但审计也发现存在往来款长期挂账，部分支出单据支出依据不充分、原始凭证不规范，其真实性难以判断等问题。  

二、审计发现的主要问题  

往来款长期挂账592 750元。  

至2019年12月31日往来款长期挂账592 750元,其中：“预付账款”科目往来款长期挂账414 000元, “其他应收款”科目款长期挂账178 750元。  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对往来款长期挂账592 750元问题，责成县农科局尽快清理结清历年往来款项，确保资金的安全完整。  

针对审计发现的问题，审计局建议：一是加大对往来款的清理力度。继续对长期和大额挂账的往来款项积极进行清理，及时对暂付款项报账，对呆死坏账进行清理调整，避免往来款长期挂账。二是加强对项目资金的管理和监督。督促项目单位严格按项目计划和规定用途使用，对拨付的项目资金做好跟踪问效工作，确保资金落到实处并充分发挥资金使用效益。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，澜沧县农业农村和科学技术局进行了研究和安排部署。对往来款长期挂账的问题进行清理，至2021年8月30日止收回往来款97 000元，（已作为存量资金上缴财政），按规定冲销往来款40 000元，其余455 750元由于无法找到当事人，将按照《澜沧拉祜族自治县人民政府关于印发澜沧县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法的通知》（澜政发〔2018〕219号）规定程序办理相关审批手续，并按批准要求进行账务处理，完成往来款长期挂账问题的整改。  

澜沧县文化和旅游局2019年度预算执行及  

其他财政收支情况审计结果  

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，澜沧县审计局派出审计组，自2020年8月3日至12月21日对澜沧县文化和旅游局（以下简称“县文旅局”）2019年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：  

一、基本情况  

（一）组织机构情况  

县文旅局是县人民政府的工作部门，属于县级财政一级预算单位，内设6个股室，核定人员编制91人，核定车辆编制2辆，2019年末实有人员87人，实有车辆2辆。会计核算执行现行的《行政单位会计制度》，至2019年末固定资产余额为（净值）     2 819.69万元。  

（二）部门预决算情况  

财政部门下达2019年度预算总额为 4 674.98 万元，其中：年初批复预算 2 044.25 万元，追加调整预算 2 630.73万元。决算报表反映，2019年总收入4 674.98万元，总支出4 909.20 万元；年初结转和结余234.22万元，年末无结转和结余。  

（三）“三公”经费、培训费支出情况  

2019年“三公”经费财政预算65 万元， 2019年“三公”经费实际支出29.96 万元，比上年度减少 9.7 万元，下降 24.48 %；培训费实际支出 152 万元，比上年度减少 48 万元，下降24 %。  

（四）部门非税收入征缴情况  

截至2019年底，县文旅局应缴非税收入4.5万元已全部上缴财政。  

二、审计发现的主要问题  

（一）涉嫌用虚假合同、虚假票据报销费用36 400元  

（二）支出依据不充分，真实性不足，涉及金额45 341元  

（三）专项资金未专款专用21 296元  

（四）资金管理使用不规范，存在预支经费长期未报账及往来款项长期挂账等，涉及金额686 829.89元  

（五）原始单据审核把关不严，支出发票不规范，涉及金额103 290元  

（六）资金支付过程未按规定使用公务卡，无支付刷卡票据等，支出依据不足188 311元  

（七）对乡（镇）文化站的各项资金监督管理不规范，涉及金额1 189 186.68元  

三、审计处理情况及建议  

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、审计决定。对涉嫌用虚假合同、虚假票据报销费用36 400元；支出依据不充分，真实性不足，涉及金额45 341元等两个问题审计局已依法移送相关部门进一步调查处理（案件正在审理中）。专项资金未专款专用21 296元问题，已责成县文旅局归还原资金渠道。资金管理使用不规范，存在预支经费长期未报账及往来款项长期挂账686 829.89元的问题，已责成县文旅局严肃财经纪律，严格资金管理，对个人借款、长期挂账全面进行清理。原始单据审核把关不严，支出发票不规范，涉及金额    103 290元的问题，已责成县文旅局规范审核流程，严格审批制度，提高财务管理质量，杜绝此类问题再次发生。资金支付过程未按规定使用公务卡，无支付刷卡票据等，支出依据不足188 311元的问题，已责成县文旅局今后严格执行相关政策规定，全面实行公务卡制度，杜绝此类问题再次发生。对乡（镇）文化站的各项资金监督管理不规范，涉及金额1 189 186.68元的问题，已责成县文旅局今后严格执行相关规定，规范各乡（镇）文化站各项资金监督管理，杜绝此类问题再次发生。  

针对审计发现的问题，审计局建议：一是进一步加强项目资金的管理，提高资金使用效益。二是加强项目管理，严格执行政府采购程序。三是加强票据管理。四是树立依法管财观念，严格遵守财经法规。  

四、审计发现问题的整改情况  

针对审计发现的问题，县文旅局进行了研究和安排部署，并对审计发现的问题进行整改落实。一是关于涉嫌用虚假合同、虚假票据报销费用36 400元，县文旅局已约谈相关单位责任人，对经办人员进行批评教育。二是支出依据不充分，真实性不足问题县文旅局整改情况：今后加强对原始凭证审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。三是专项资金未专款专用21 296元问题，县文旅局已归还原资金渠道。四是资金管理使用不规范，存在预支经费长期未报账及往来款项长期挂账等，涉及金额686 829.89元问题县文旅局正在对长期挂账进行清理。五是原始单据审核把关不严，支出发票不规范问题，县文旅局今后将规范审核流程，严格审批制度，提高财务管理质量，杜绝此类问题再次发生。六是资金支付过程未按规定使用公务卡，无支付刷卡票据的问题，县文旅局从2021年1月1日资金支付起全面实行公务卡制度。七是对乡（镇）文化站的各项资金监督管理不规范问题，县文旅局将加强对乡（镇）文化站业务开展管理，规范审核流程，严格审批制度，提高财务管理质量，杜绝此类问题再次发生。