澜沧拉祜族自治县审计局审计结果公告

二〇二一年第三号

2021年9月14日

主办单位：澜沧拉祜族自治县审计局       电    话：0879-7221141

地    址：澜沧县建设路延长线行政办公区澜沧县审计局办公室    

澜沧县2017年度地方税收征收管理

和税收政策执行情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2018年3月30日至2018年4月27日，对澜沧县2017年地方税收征收管理和税收政策执行情况进行了审计，并就审计事项对部分基层税务机关和相关企业进行了延伸调查，现将审计结果公告如下:

一、基本情况及评价

2017年度县地税局共组织征收各项税费收入78 190万元，比上年同期增加18 357万元，增长30.68%。其中：税收收入26 722万元，比上年同期减少4 972万元，下降15.69%，完成年初市地税局下达计划数25 300万元的105.62%；社会保险基金收入48 921万元，比上年同期增加23 008万元，增长88.79%；代征工会经费收入1 486万元，比上年同期增加340万元，增长29.67%；残疾人保障金收入151万元，比上年同期增加50万元，增长49.50%；地方教育附加收入630万元，比上年同期减少346万元，下降35.45%；政府性基金收入（国家重大水利工程建设基金收入）280万元（于2017年开征）。

审计结果表明，2017年澜沧县地税局克服宏观经济环境变化、存量税源缩减、新生税源不足、政策性减税以及“营改增”全面实施等减收因素的叠加影响，通过强化征管措施、认真落实税收政策，完成了上级下达的税收收入任务，保障了全县经济发展与社会进步。

二、审计发现的主要问题

（一）个别纳税人未按规定申报税款3 951.42元。

（二）未及时征收各项税款及滞纳金420 242.58元。

（三）39户纳税人发生股本、股东、股权变更后无相关完税信息。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，要求我县税务部门尽快将上述税款征缴入库，确保税款安全完整。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是加强税收征收管理，提高财政收入；二是进一步加强税收政策的宣传、解释工作，争取纳税人对税收征收工作的理解支持和认识到位；三是要在对欠缴、漏缴税款原因进行深入分析的基础上制定有效整改举措，确保应收尽收，杜绝出现税款漏征漏管的现象；四是提升管理水平，确保征、管、查分工明晰、协作有效；五是应加强与地方政府的沟通协调，充分发挥地方政府在护税协税网络建设中的组织和主导作用，建立健全与市场监督管理、国土资源、发展改革、住建等相关部门的协作配合和信息交换机制。

四、审计整改情况

对这次审计发现的问题，税务部门高度重视，认真采取措施进行整改。一是个别纳税人未按规定申报税款3 951.42元的问题，已于审计期间完成相关税款的申报缴纳；二是欠缴税款和滞纳金共计420 242.58元的问题，目前欠缴税款337 508.79元已追缴完毕，滞纳金82 733.79尚在催缴之中；三是纳税人在股本、股东、股权变更后无相关完税信息的问题，税务部门对所涉及纳税人的具体股本、股东、股权变更情况进行了清查核实，进一步确定计税依据后依法追缴相应税款，目前已对22户纳税人追缴印花税61000元，尚有17户纳税人的相关信息仍在进一步核实中。

澜沧县住房和城乡建设局2019年度预算执行

及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2020年8月9日至9月18日，对澜沧县住房和城乡建设局（以下简称县住建局）2019年度预算执行及其他财政收财务支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

县住建局是澜沧县人民政府的工作部门，属县级财政一级预算行政单位，澜沧县财政局下达县住建局2019年度预算总额为6387.26万元，其中：年初批复预算731.83万元，追加调整预算5 655.43万元。决算报表反映，2019年部门总收8976.86万元(本年拨入6387.26万元、年初结转和结余2 589.60万元)，总支出8976.86万元；年末结转和结余无。

审计结果表明，县住建局2019年的预算执行情况总体上是较好的，财政下达及追加的预算指标及时、如数到位，财务管理基本规范，会计资料基本能真实地反映经济事项，结合自身业务特点，建立内部控制制度，内控制度基本能够执行。但存在扩大开支范围、利息收入未按规定上缴、支出依据不充分的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应交未交利息收入1.17万元。

（二）审计发现问题在审计期间整改情况。

（1）用2018年华能帮扶项目管理费2.25万元支付临聘人员工资、加班餐费等。已调整账务全部归还原资金渠道。

（2）支出依据不充分43.92万元的问题，已补充完善了相关原始支出依据。

（3）会计核算不规范11.80万元。已进行了调整账务处理。

三、审计处理情况及建议

针对存在的问题，澜沧县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告及审计决定。对应交未交利息收入1.17万元的问题，已收缴省级财政处理。

针对发现的问题，审计建议：一严格执行非税收入管理的相关规定，对应上缴的非税收入及时足额上缴；二加强对华能帮扶项目管理费的管理使用；三加强对支出费用原始凭证的审核；四进一步加强会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，澜沧县住建局高度重视，积极组织人员认真研究，积极进行纠正整改。对应交未交利息收入的问题已进行了上缴省级财政。对华能项目管理费扩大开支范围进行了调整账务全部归还原资金渠道。对支出依据不充分的问题，已补充完善了相关原始支出依据。对会计核算不规范，已进行了调整账务处理。

澜沧县糯福乡2016至2017年脱贫攻坚

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2017年12月4日至2018年3月23日，对糯福乡2016至2017年脱贫攻坚各项政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了审计，并就审计事项对部分村组和农户进行了延伸调查，现将审计结果公告如下:

一、基本情况及评价

2016年初至2017年末，糯福乡共筹集到位各类扶贫资金12 158.21万元，其中：财政性资金9 597.82万元，社会扶贫资金2 460.39万元（均为华能集团项目资金），浦发扶贫基金100.00万元；累计支出9 713.96万元，其中：直接发放到户补助支出5 872.81万元，用于生产发展类扶贫支出770.59万元，用于基础设施类扶贫支出2 815.72万元，用于公共事业类扶贫支出254.84万元；截至2017年末结余结转资金2 444.25万元。本次审计对糯福乡糯福村、南段村、阿里村等3个行政村经济作物种植项目（柠檬、佛手、多依、甘蔗）、养殖项目（能繁母猪、仔猪、黄牛）、危房改造、易地搬迁共9个项目的实施情况进行实地抽查，截止审计日，上述抽审项目均已实施。

审计结果表明，2016年以来，糯福乡党委、政府按照精准扶贫、精准脱贫有关要求，聚焦“两不愁三保障”目标，狠抓脱贫攻坚系列政策措施的落实，完成了预定的脱贫攻坚工作指标任务。

二、审计发现的主要问题

（一）个别已获得农村危房改造建房补助的农户尚未建房。

（二）个别项目实施时间跨度较长。

（三）个别项目推进较慢。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并要求糯福乡采取切实有效措施，对存在问题尽快做出合理处置，确保脱贫攻坚工作取得实效。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是进一步加强对脱贫攻坚项目进度、建设程序、工程质量的把控，确保项目建设按期完工并投入使用，对已完工的项目工程要及时办理相关竣工验收、结算，做好对工程建设项目的后续管理和跟踪问效；二是对存在问题进行深入调查研判，找准问题症结，切实做到项目实施前的科学充分论证、项目实施中的正确有效引导，进一步增强群众对扶贫政策、扶贫项目的认知和认同，切实提高群众自主自强意识，充分发挥群众主体作用，确保群众既能按期脱贫，又能实现持久脱贫；三是发挥龙头企业、专业合作组织、致富能手的引领和带动作用，政府要搭建好平台，引进专家团队定期指导项目帮扶技能培训，提高农民科学种植、养殖技术，增强发展后劲；四是加强贫困户动态管理工作，及时动态调整建档立卡贫困户的退出和纳入，做到精准识别。

四、审计整改情况

对这次审计发现的问题，糯福乡高度重视，认真采取措施进行整改。一是针对审计发现个别已获得农村危房改造建房补助的农户尚未建房的问题，糯福乡政府已将该笔建房补助收回至乡财政所专项资金户，并按照相关要求剔除该农户危房改造指标；二是针对审计发现的个别项目实施时间跨度较长、个别项目推进较慢的问题，糯福乡政府已进一步采取措施，加强对项目实施的组织管理，目前相关工程进度正常，将按计划完成。

澜沧县文东乡2016至2019年脱贫攻坚

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2019年12月16日至2020年2月10日，对文东乡2016至2019年脱贫攻坚政策措施落实、扶贫资金投入使用、扶贫项目推进实施情况以及2017年至2018年度各项惠农财政补贴资金发放情况进行了审计，并就审计事项对部分村组和农户进行了延伸调查，现将审计结果公告如下:

一、基本情况及评价

“十三五”以来，文东乡全面贯彻落实《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》，紧紧围绕“两不愁三保障”总目标，按照“六个精准”要求，实施“五个一批”工程。一是健全组织体系，强化责任落实；二是完善配套措施，强化政策落实；三是精准施策发力，强化工作落实。通过产业扶贫、就业扶贫、生态扶贫、社保兜底扶贫等渠道解决“两不愁”问题，实施以农村安全住房、水、电、路网建设为重点的基础设施建设项目以及落实教育扶贫、健康扶贫等政策，有效改善群众生产生活条件。2016年以来，文东乡投入各级财政统筹整合扶贫资金、华能帮扶资金、浦发扶贫基金等共计11497.76万元，共涉及62个扶贫项目。此次审计抽查扶贫资金788.28万元（占资金总量的6.86%），涉及10个项目（占项目总数的16.13%）、3个行政村，入户调查农户22户。2017年至2018年，文东乡共安排耕地地力保护等7类惠农补贴资金6194.53万元。此次审计重点抽查了2583.15万元（占资金总量的41.7%），涉及2个行政村，入户调查农户22户。

审计结果表明，2016年以来，文东乡党委政府重视脱贫攻坚工作，紧紧围绕“两不愁三保障”目标，稳步推进基础设施建设和易地扶贫搬迁工作，严格按照上级下达的贫困退出任务，有序推进脱贫攻坚工作，取得了明显成效。

二、审计发现的主要问题

（一）龙头企业引进管理监督机制不健全，产业扶贫项目风险防控措施不到位，对企业采取的抵押措施流于形式，资金存在风险隐患。

（二）部分产业扶持项目未达到预期扶贫效果。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并要求文东乡采取切实有效措施，对存在问题尽快做出合理处置，确保脱贫攻坚工作取得实效。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是进一步加大对合作收益扶贫产业项目风险管控的力度，密切关注项目发展方向、资金具体使用去向以及合作企业持续增收的能力，保障村民应得利益和扶贫资金安全；二是进一步加强对扶贫项目实施的组织管理，强化对建设程序、项目进度、工程质量的把控，确保项目建设按期完工并投入使用，加强对工程建设项目的后续管理和跟踪问效；三是建议文东乡加强对脱贫攻坚项目实施情况的监督检查，切实做到项目实施前的科学充分论证、项目实施中的正确有效引导，进一步增强群众对扶贫政策、扶贫项目的认知和认同，增强其主动脱贫的责任感和积极性、创造性；四是因地制宜发展产业，整合各项资源，协同力量推进脱贫工作；五是严格贯彻落实惠农补贴政策，强化基础管理工作，做到补贴数据真实可靠、农户信息准确无误、资金兑付及时足额、核算管理规范有效，进一步加大国家惠农补贴政策的宣传力度，提高政策的透明度和知晓率。

四、审计整改情况

对这次审计发现的问题，文东乡高度重视，认真采取措施进行整改。一是针对审计发现的产业扶贫项目风险防控措施不到位、对企业采取的抵押措施流于形式的问题，文东乡政府已及时与澜沧民胜农业开发有限责任公司、澜沧文东乡保平养殖农民专业合作社进行了对接沟通，要求两家公司尽快按照审计要求完善相关手续资料，同时跟进项目实施进度，按政府、企业、公司的整改方案完成整改；二是针对审计发现的部分产业扶持项目未达到预期扶贫效果的问题，文东乡政府已进一步与相关企业、公司制定完善了项目后续跟踪服务机制。

澜沧县雪林乡2016至2018年脱贫攻坚

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2018年11月22日至2019年3月1日，对雪林乡2016至2018年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了审计，并就审计事项对部分村组和农户进行了延伸调查，现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

2016年初至2018年末，雪林乡共筹集到位各类扶贫资金18396.54万元，其中：2016年初结余扶贫资金3934.76万元,各级财政涉农资金统筹整合用于扶贫9532.32万元，企业集团帮扶资金4829.46万元（均为华能集团帮扶资金），浦发基金100万元；累计支出16560.18万元，其中：直接发放到户补助支出10263.57万元，用于生产发展类扶贫支出552.34万元，用于基础设施类扶贫支出5209.65万元，用于公共事业类扶贫支出468.83万元，存量资金上缴65.79万元；截至2018年末结余结转资金1836.36万元。本次审计对雪林乡雪林村、芒登村2个行政村5个村民小组实施的6个脱贫攻坚项目进行了实地查看，分别为：芒登村公波组易地搬迁项目、芒登村桉树林组易地搬迁项目、芒登村左都村华能帮扶肉牛养殖资产收益扶贫产业项目、雪林村百花寨人居环境提升示范村建设项目、雪林村自波良子寨村容村貌整治项目、雪林大寨危房改造项目；就上述项目实施情况对雪林乡10户农户进行了入户调查，截至审计日，上述抽审项目均已实施。

审计结果表明，2016年以来，雪林乡党委、政府按照精准扶贫、精准脱贫有关要求，聚焦“两不愁三保障”目标，狠抓脱贫攻坚系列政策措施的落实，完成了预定的脱贫攻坚工作指标任务。

二、审计发现的主要问题

华能集团帮扶肉牛养殖资产收益扶贫产业项目在具体实施过程中存在资金支付程序未遵循相关文件要求、项目风险防控措施薄弱、村委会及受扶持农户参与该项目实施和管理的程度不高等问题。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，并要求雪林乡采取切实有效措施，对存在问题尽快做出整改完善，确保脱贫攻坚工作取得实效。

针对审计发现问题，县审计局建议：一是进一步加强对扶贫项目实施的组织管理，确保项目建设按期完工并投入使用，加强对工程建设项目的后续管理和跟踪问效；二是建议雪林乡切实做到项目实施前的科学充分论证、项目实施中的正确有效引导，确保脱贫攻坚项目的精准性、合理性、适应性，同时进一步增强群众对扶贫政策、扶贫项目的认知和认同，增强其主动脱贫的责任感和积极性、创造性；三是进一步加大对肉牛养殖资产收益扶贫产业项目风险管控的力度，密切关注项目发展方向、资金具体使用去向以及合作社持续增收的能力，保障村民应得利益和扶贫资金安全；四是因地制宜发展产业，整合各项资源，发挥龙头企业、专业合作组织、致富能手的引领和带动作用，助推贫困村经济发展、贫困户增加收入。

四、审计整改情况

对这次审计发现的问题，雪林乡高度重视，认真采取措施进行整改。一是针对审计发现的华能集团帮扶肉牛养殖资产收益扶贫产业项目在具体实施过程中存在资金支付程序未遵循相关文件要求的问题，雪林乡政府已就该问题召开雪林芒登村、左都村一事一议群众会议，农户均同意并签订了委托书，农户委托由雪林乡政府直接将资金支付于澜沧建梅生态养殖农民专业合作社后进行项目运行，并将会议记录材料整理归档；二是针对审计发现的项目风险防控措施薄弱的问题，雪林乡政府已与建梅集团主要负责人对接，要求其提供相应的抵押材料；三是针对审计发现的村委会及受扶持农户参与项目实施程度不高的问题，雪林乡政府已加大对各村关于资产收益扶贫项目政策的宣传力度，进一步增强村组干部和农户对资产收益扶贫项目政策的知晓度和参与愿望。

澜沧县木戛乡2016至2018年脱贫攻坚有关

政策落实、资金筹集管理使用情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2018年11月23日至2019年3月25日，对澜沧县木戛乡人民政府2016至2018年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、扶贫项目建设运营和脱贫攻坚目标实现及成效情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2016年初至2018年12月底，木戛乡人民政府共筹集到位各类扶贫资金13 095.76万元，其中：财政性资金5 004.01万元（2016年初结存29.12万元，2016年初至2018年12月底上级补助收入4 974.89万元），社会扶贫投入资金5 322.32万元(华能集团项目4672.32万元、浦发扶贫基金150万元、上海对口帮扶500万)，其他渠道投入资金2769.43万元；累计支出12 395.70万元，其中：直接发放到户补助支出10 437.95万元,生产发展类扶贫支出526.40万元，用于基础设施类扶贫支出1 424.63万元，存量资金上缴6.72万元；截至2017年12月底结余结转资金700.06万元。

审计结果表明，2016年以来，木戛乡党委、政府高度重视脱贫攻坚任务，紧紧围绕“两不愁三保障”目标进一步完善精准脱贫政策体系，不断强化制度建设，加强扶贫项目资金管理脱贫工作取得了阶段性成效。但存在部分项目财务管理不够规范。资金使用审批单审批签字不全，项目进度表分管领导未签字，财务凭证上部分完工项目无验收痕迹资料，财务手续不全的问题。

二、审计发现的主要问题

审计需要关注的其他问题：（一）部分项目财务管理不够规范。资金使用审批单审批签字不全，项目进度表分管领导未签字，财务凭证上部分完工项目无验收痕迹资料，财务手续不全。

（二）部分建设项目合同签订不规范。部分建设合同无签订日期，法人未签字。

三、审计处理情况及建议

针对存在的问题，澜沧县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。

针对发现的问题，审计建议：一建议加强对未竣工入住的安居房工程进度的监督与施工方的沟通协调，推进项目进度，使农户早日入住。二建立项目资金管理制度，细化项目实施流程。完善和规范项目相关的痕迹资料，加强项目经办人员、财务部门的沟通。三加强建设项目的规范管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，澜沧县党委、政府高度重视，积极组织人员认真研究，积极进行纠正整改。对部分项目管理不规范的问题，对财政资金进行了梳理，对审批不全问题集中整改，对财务手续不全的问题查缺补漏完善整理，对财务资金实现月审制度。对项目管理不规范的问题，对项目逐一梳理，对问题立行立改，同时建立规范《项目管理实施制度》，明确《项目实施流程》。

澜沧县拉巴乡人民政府2016年至2017年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，澜沧县审计局于2017年12月11日至2018年3月23日，对澜沧县拉巴乡人民政府2016至2017年脱贫攻坚有关政策落实、资金筹集管理使用、项目实施和脱贫目标实现情况进行了审计,现就审计结果公告如下：

一、基本情况

2016年初至2017年12月底，拉巴乡人民政府共筹集到位各类扶贫资金18 191.95万元;累计支出15 089.22万元截至2017年12月底结余结转资金3 102.73万元（全部为财政扶贫专户结转资金，多数资金于2017年末拨入）。

审计结果表明，2016年以来，拉巴乡党委、政府高度重视脱贫攻坚，紧紧围绕“两不愁三保障”目标和“三率一度”要求，精准发力，精准施策，举全乡之力坚决打赢脱贫攻坚战。一是进一步完善精准脱贫政策体系；二是脱贫工作取得了阶段性成效；三是不断强化制度建设，加强扶贫项目资金管理。

二、审计发现的主要问题

（一）部分项目未全面完工。其中：

1.2015年沪滇对口整乡推进项目，牛圈改造未完成297户、猪圈改造未完成63户，皇竹草种植并验收652亩，部分皇竹草未连片种植未能验收。

2.2016年省级整乡推进项目，牛圈改造未完成396户、猪圈改造未完成264户、皇竹草种植未进行验收。

３.2016年华能集团帮扶项目计划能繁母牛养殖833头、能繁母猪养殖534头，经调查了解农户已自行购买能繁母牛养殖400头，能繁母猪养殖430头，未验收。2017年华能集团帮扶项目计划能繁母牛养殖1517头、能繁母猪养殖770头、仔猪养殖1812头。经调查了解，能繁母牛养殖未实施，能繁母猪农户已自行采购121头仔猪483头，未验收。

（二）易地搬迁点的部分房门质量欠佳。

三、审计处理情况及建议

针对存在的问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，对存在问题，对澜沧县拉巴乡部分项目未全面完工，澜沧县审计局已提出拉巴乡人民政府应采取切实有效措施，加快全乡2015年沪滇对口整乡推进项目及2016年省级整乡推进项目猪圈、牛圈改造、皇竹草种植，2016年、2017年华能集团养殖项目建设进度，确保项目计划尽快完成；对易地搬迁点的部分房门质量欠佳的问题，已建议强化对项目质量的把控和监督，尽快向施工方提出房门质量的整改要求，确保整改到位。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，澜沧县拉巴乡政府高度重视，及时组织相关部门认真研究，提出了整改措施。一是对部分项目未全面完工已专题研究部署整改工作，安排工作组入户开展验收工作，督促未建设农户加快进度。对无法实施的项目进行取消，与有关部门对接进行项目变更。二是拉巴乡政府已通知施工队进行了维修，并保证在今后强化对项目质量的把控和监督。